臨近春節(jié)，又到了發(fā)放年終獎(jiǎng)的時(shí)候，年終獎(jiǎng)應(yīng)當(dāng)如何納稅，事關(guān)大家的“錢袋子”。今天小編整理了年終獎(jiǎng)2023單獨(dú)計(jì)稅還是合并供大家參考，一起來看看吧!

年終獎(jiǎng)2023單獨(dú)計(jì)稅還是合并

單獨(dú)計(jì)稅或合并二選一。

在2019年個(gè)稅改革前，年終獎(jiǎng)一直享受“單獨(dú)計(jì)稅”的優(yōu)惠政策。而按照改革要求，居民個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金，應(yīng)并入當(dāng)年綜合所得計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。為保證政策平穩(wěn)順暢銜接，當(dāng)時(shí)設(shè)置了3年過渡期，期間納稅人可以在年終獎(jiǎng)單獨(dú)計(jì)稅和合并計(jì)稅之間“二選一”。

近日，財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布《關(guān)于延續(xù)實(shí)施全年一次性獎(jiǎng)金個(gè)人所得稅政策的公告》，將全年一次性獎(jiǎng)金可不并入當(dāng)年綜合所得、實(shí)施按月單獨(dú)計(jì)稅的政策延至2027年底。也就是說年終獎(jiǎng)單獨(dú)計(jì)稅和合并計(jì)稅之間“二選一”也延期到2027年底。

年終獎(jiǎng)單獨(dú)計(jì)稅與并入綜合所得的區(qū)別

兩者的區(qū)別主要有并入綜合所得不同、稅率不同以及計(jì)稅依據(jù)不同。

①并入綜合所得不同：?jiǎn)为?dú)計(jì)稅，居民個(gè)人取得年終獎(jiǎng)不并入當(dāng)年綜合所得;綜合計(jì)稅，居民個(gè)人取得年終獎(jiǎng)可以選擇并入當(dāng)年綜合所得計(jì)算納稅。

②稅率不同：年終獎(jiǎng)單獨(dú)計(jì)稅時(shí)，使用的月度稅率表;綜合計(jì)稅時(shí)，使用的是綜合所得年度稅率表。

③計(jì)稅依據(jù)不同：年終獎(jiǎng)單獨(dú)計(jì)稅時(shí)，需要使用年度獎(jiǎng)金總額除以12的數(shù)值，作為計(jì)稅依據(jù)確定稅率;而綜合計(jì)稅時(shí)，年終獎(jiǎng)需要并入綜合所得，按照綜合所得確定稅率。

年終獎(jiǎng)單獨(dú)計(jì)稅和綜合計(jì)稅怎么選

首先，單獨(dú)計(jì)稅是指將年終獎(jiǎng)的納稅金額獨(dú)立計(jì)算，通常采用月度應(yīng)稅所得額的計(jì)算方式。該方法的優(yōu)點(diǎn)是可以根據(jù)個(gè)人應(yīng)納稅所得額的高低，靈活調(diào)整預(yù)扣預(yù)繳的稅款，避免繳納過多稅費(fèi)。此外，單獨(dú)計(jì)稅還可以使得稅收的分?jǐn)偢庸剑苊獾褪杖胝哌^多繳納稅費(fèi)。

但是，單獨(dú)計(jì)稅也存在著缺點(diǎn)。由于每個(gè)人的年終獎(jiǎng)計(jì)稅金額不同，所以需要進(jìn)行個(gè)別計(jì)算和核實(shí)，增加了財(cái)務(wù)部門的工作量。此外，單獨(dú)計(jì)稅需要對(duì)每個(gè)人的情況進(jìn)行綜合評(píng)估，包括婚姻狀況、子女?dāng)?shù)量等，對(duì)于人力資源部門和員工來說也是一項(xiàng)相對(duì)費(fèi)力的任務(wù)。

相比之下，綜合計(jì)稅是指將年終獎(jiǎng)與月工資合并計(jì)算，采用年終獎(jiǎng)加上月工資的通行所得稅額統(tǒng)一計(jì)算的方式。該方法的優(yōu)點(diǎn)是計(jì)算簡(jiǎn)便，且預(yù)扣預(yù)繳稅款較為準(zhǔn)確，能夠避免員工繳納稅費(fèi)不足的情況。此外，綜合計(jì)稅也能夠減少公司的人力和財(cái)務(wù)成本，方便管理和核算。

然而，綜合計(jì)稅也存在著一些缺點(diǎn)。由于采用了整體計(jì)算方法，所以對(duì)于個(gè)別高收入者來說會(huì)存在較高的納稅額。此外，綜合計(jì)稅也不能夠針對(duì)員工的實(shí)際情況進(jìn)行個(gè)別調(diào)整，可能會(huì)導(dǎo)致員工感到不公平。

綜上所述，如何選擇年終獎(jiǎng)計(jì)稅方式取決于不同公司和員工的具體情況。一般而言，對(duì)于收入相對(duì)較高的員工，可以考慮采用單獨(dú)計(jì)稅的方式，以減少納稅額。而對(duì)于一些小公司或收入較低的員工，則可以采用綜合計(jì)稅的方式，以減少管理和核算成本。無論采用哪種方式，都應(yīng)該根據(jù)公司和員工的實(shí)際情況進(jìn)行綜合考慮，以確保計(jì)稅方式的公平和合理。

2023年終獎(jiǎng)個(gè)稅計(jì)算方式

計(jì)算公式為：

應(yīng)納稅額=全年一次性獎(jiǎng)金收入×適用稅率-速算扣除數(shù)

關(guān)于2023年終獎(jiǎng)，按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表